GESTÃO DE RISCOS. ESTRATÉGIAS PARA CONTABILIDADE

Gestão de riscos tem se tornado uma ferramenta essencial para a sobrevivência e o sucesso de qualquer organização, e na contabilidade essa realidade não é diferente.

Mas afinal, o que é gestão de riscos?

De forma objetiva, podemos definir a gestão de riscos como um processo sistemático de identificação, análise e resposta aos fatores que podem afetar negativamente o alcance dos objetivos de uma entidade.

Em outras palavras, é a arte de se preparar para o inesperado, antecipando e mitigando potenciais problemas.

No universo contábil, a gestão de riscos assume uma importância ainda maior.

Lidamos com informações financeiras sensíveis, que impactam diretamente a tomada de decisão e a saúde financeira das empresas.

Erros, fraudes, perdas de dados e crises financeiras são apenas alguns exemplos de riscos que podem ser minimizados com uma gestão eficiente.

Mas como aplicar a gestão de riscos na prática contábil?

A resposta está na adoção de estratégias eficazes que permeiam todas as áreas da profissão, o que inclui:

• Identificar e analisar os riscos: Mapear as vulnerabilidades, desde erros em planilhas até a possibilidade de ciberataques;
• Implementar controles internos: Estabelecer processos e procedimentos para prevenir e detectar falhas, como segregação de funções e revisão por pares;
• Monitorar e avaliar os riscos: Acompanhar constantemente o ambiente interno e externo, adaptando as estratégias conforme necessário;
• Desenvolver planos de contingência: Criar planos de ação para lidar com os riscos caso eles se concretizem, minimizando perdas e garantindo a continuidade das operações.

A gestão de riscos não se trata apenas de evitar problemas, mas também de aproveitar oportunidades.

Analisando o cenário de forma estratégica, contadores podem auxiliar na tomada de decisão, identificar novas possibilidades de negócio e contribuir para o crescimento sustentável das organizações.

Aqui vamos explorar em detalhes as estratégias de gestão de riscos para a contabilidade, abordando desde os conceitos básicos até as ferramentas e técnicas mais avançadas.É bom se preparar para navegar por um tema crucial para o presente e o futuro da profissão contábil!

Gestão de riscos. Fator determinante de sucesso

Gestão de riscos, longe de ser um mero conjunto de procedimentos burocráticos, desponta como um fator crucial para o sucesso de qualquer organização.

Ela transcende a simples prevenção de perdas, atuando como uma verdadeira bússola estratégica que guia as empresas em direção aos seus objetivos, em um cenário global cada vez mais complexo e incerto.

Mas como, exatamente, a gestão de riscos se traduz em sucesso?

A resposta reside na sua capacidade de:

• Otimizar a tomada de decisão: Analisando cenários e ponderando as probabilidades de diferentes eventos, a gestão de riscos fornece informações valiosas para que os gestores façam escolhas mais assertivas e estratégicas;
• Proteger a reputação da empresa: Crises e escândalos, sejam financeiros ou relacionados à segurança da informação, podem causar danos irreparáveis à imagem de uma organização e a gestão de riscos atua na prevenção e mitigação desses problemas, preservando a confiança do mercado e das pessoas que se conectam com ela;
• Aumentar a eficiência operacional: Identificando e controlando os riscos, as empresas podem otimizar seus processos, reduzir perdas e aumentar a produtividade, impactando diretamente seus resultados financeiros;
• Promover a sustentabilidade: A gestão de riscos também abrange aspectos socioambientais, auxiliando as empresas a se tornarem mais responsáveis e sustentáveis, o que gera valor a longo prazo e fortalece sua posição no mercado.

Diversos estudiosos e autores contribuíram para o desenvolvimento da gestão de riscos como a conhecemos hoje, onde podemos destacar alguns dos mais relevantes:

Peter Drucker:

Considerado o pai da administração moderna, Drucker já destacava a importância da gestão de riscos em suas obras, enfatizando a necessidade de antecipar e se preparar para as incertezas e seus conceitos de gestão por objetivos e análise de SWOT são amplamente utilizados na gestão de riscos.

Ele defendia que as empresas não deveriam apenas reagir aos problemas, mas sim antecipar e se preparar para as incertezas, construindo uma postura proativa e estratégica.

Drucker argumentava que, em um ambiente de constante mudança, as organizações precisavam desenvolver a capacidade de lidar com o inesperado.

Para ele, a gestão de riscos era fundamental para garantir a sobrevivência e o sucesso a longo prazo, permitindo que as empresas se adaptassem às novas realidades e aproveitassem as oportunidades emergentes.

Duas ferramentas chave de Drucker para a gestão de riscos:

1. Gestão por Objetivos: Essa metodologia, fortemente defendida por Drucker, propõe que as empresas definam metas claras e mensuráveis para todos os níveis da organização, alinhando os esforços individuais com os objetivos estratégicos, já que na gestão de riscos, a gestão por objetivos auxilia na definição de metas específicas para a mitigação de riscos, permitindo que as empresas direcionem seus recursos de forma mais eficiente, onde um exemplo seria uma empresa que pode estabelecer como objetivo reduzir o risco de fraudes em 10% no próximo ano, implementando medidas concretas para alcançar essa meta;
2. Análise SWOT: A análise SWOT, ferramenta clássica da administração, consiste em analisar os pontos fortes e fracos internos da organização, bem como as oportunidades e ameaças do ambiente externo e essa análise é crucial para a gestão de riscos, pois permite identificar as vulnerabilidades da empresa e os fatores externos que podem gerar riscos, já que, ao analisar as ameaças do mercado, uma empresa pode identificar o risco de entrada de novos concorrentes e desenvolver estratégias para se proteger.

A influência de Drucker na gestão de riscos moderna…

As ideias de Drucker sobre proatividade, planejamento e adaptabilidade são pilares da gestão de riscos moderna.

Seus conceitos de gestão por objetivos e análise SWOT são amplamente utilizados por empresas de todos os setores para identificar, analisar e responder aos riscos, construindo organizações mais resilientes e preparadas para enfrentar os desafios do futuro.

Frank Knight:

Frank Knight, economista americano do século XX, deixou uma marca indelével na teoria econômica com sua obra seminal “Risco, Incerteza e Lucro” (1921).

Sua principal contribuição foi a distinção crucial entre risco e incerteza, conceitos muitas vezes confundidos, mas com implicações profundas para a gestão de riscos.

Segundo Knight:

• Risco se refere a situações em que os resultados são desconhecidos, mas a probabilidade de cada resultado é conhecida ou pode ser estimada, onde jogar um dado ou uma moeda são exemplos clássicos e o risco pode ser medido e gerenciado através de ferramentas estatísticas e atuariais;
• Incerteza, por outro lado, envolve situações em que não só os resultados são desconhecidos, mas também as probabilidades de cada resultado. O que chamamos de reino do desconhecido, onde eventos imprevisíveis podem ocorrer e a incerteza, segundo Knight, é inerente à vida econômica e não pode ser eliminada.

Para a gestão de riscos, a distinção de Knight é fundamental:

• Permite uma classificação mais precisa dos riscos, separando aqueles que podem ser quantificados e gerenciados (riscos) daqueles que são imprevisíveis (incertezas);
• Orienta a tomada de decisão, incentivando a busca por informações e o desenvolvimento de estratégias para lidar com a incerteza;
• Incentiva a flexibilidade e a adaptabilidade, reconhecendo que planos rígidos podem ser inadequados em face de eventos inesperados.

A contribuição de Knight vai além da mera distinção entre risco e incerteza:

• Ele destaca o papel crucial do empreendedor na economia, argumentando que o lucro é a recompensa por assumir a incerteza e o empreendedor, ao tomar decisões em face do desconhecido, impulsiona a inovação e o crescimento econômico;
• Ele enfatiza a importância da informação na redução da incerteza e quanto mais informações os gestores tiverem sobre o ambiente de negócios, melhores serão suas decisões.

O legado de Frank Knight para a gestão de riscos…

• Uma compreensão mais profunda da natureza da incerteza;
• Um foco na importância da flexibilidade e da adaptabilidade;
• Um reconhecimento do papel crucial do empreendedor na tomada de decisão em face do desconhecido.

As ideias de Knight continuam relevantes hoje, em um mundo cada vez mais complexo e incerto.

Gestores que compreendem a distinção entre risco e incerteza estão melhor preparados para tomar decisões estratégicas e enfrentar os desafios do mercado.

George Akerlof:

George Akerlof, economista americano e vencedor do Prêmio Nobel de Economia em 2001, revolucionou a teoria econômica com seu artigo “The Market for Lemons: Quality Uncertainty and the Market Mechanism” (1970).

No artigo, Akerlof explora o conceito de assimetria de informação, onde uma parte em uma transação possui mais informações do que a outra, e como isso pode levar a falhas de mercado.

Akerlof usa o mercado de carros usados como exemplo:

• Vendedores conhecem a real qualidade de seus carros, se são “limões” (carros ruins) ou “pêssegos” (carros bons);
• Compradores, por outro lado, têm dificuldade em distinguir a qualidade dos carros.

Essa assimetria de informação cria um problema:

• Compradores, inseguros sobre a qualidade, estarão dispostos a pagar apenas um preço médio, refletindo a probabilidade de comprar um limão;
• Vendedores de carros bons, sabendo que seus carros valem mais, relutam em vendê-los pelo preço médio;
• Consequentemente, os carros bons são retirados do mercado, e a qualidade média dos carros à venda diminui;
• Esse ciclo vicioso pode levar ao colapso do mercado, onde apenas os limões permanecem.

A assimetria da informação segundo Akerlof…

• Distorcer os preços e levar a uma alocação ineficiente de recursos;
• Reduzir a confiança entre as partes e dificultar as transações;
• Levar à saída do mercado de produtos de alta qualidade.

As implicações da tese de Akerlof para a gestão de riscos são significativas:

• Identificação de assimetrias de informação: Gestores devem estar atentos a situações onde uma parte possui mais informações do que a outra;
• Mitigação dos efeitos da assimetria: Akerlof sugere mecanismos como garantias, reputação e certificação para reduzir a incerteza e aumentar a confiança;
• Gerenciamento de riscos de crédito: Akerlof mostra como a assimetria de informação pode levar a problemas de seleção adversa em empréstimos, onde os tomadores de maior risco têm maior probabilidade de receber crédito.

Akerlof e suas contribuições para a gestão de riscos…

• Uma maior compreensão do impacto da assimetria de informação nos mercados;
• Um alerta para os riscos de seleção adversa e a necessidade de mitigação;
• Um incentivo ao desenvolvimento de mecanismos para aumentar a transparência e a confiança nas transações.

Akerlof continua impactando áreas como seguros, finanças e saúde.

Gestores que compreendem a dinâmica da assimetria de informação estão melhor equipados para tomar decisões estratégicas e proteger seus negócios dos riscos associados.

Os impactos das teorias destes autores…

As teorias e modelos desenvolvidos por esses e outros autores são aplicados em diversas áreas, com resultados comprovados.

• No setor financeiro: Bancos e instituições financeiras utilizam modelos de gestão de riscos para avaliar o crédito, gerenciar carteiras de investimento e prevenir fraudes;
• Na indústria: Empresas implementam sistemas de gestão de riscos para garantir a segurança dos trabalhadores, prevenir acidentes e controlar a qualidade dos produtos;
• No setor público: Governos utilizam a gestão de riscos para planejar políticas públicas, gerenciar crises e proteger o patrimônio público.

A gestão de riscos é um processo dinâmico e essencial para o sucesso em qualquer organização. Integrando as melhores práticas e se adaptando às particularidades de cada negócio, conseguimos navegar pelas incertezas do mercado com mais segurança e confiança, transformando riscos em oportunidades.

Cases de sucesso

Num ambiente corporativo cada vez mais complexo e incerto, a gestão de riscos eficaz é crucial para o sucesso a longo prazo e felizmente, diversas empresas globais demonstram como a identificação e a mitigação de riscos podem não só evitar perdas, mas também gerar oportunidades e impulsionar o crescimento.

A gigante do varejo Amazon, por exemplo, construiu sua reputação em grande parte pela gestão eficiente de riscos na cadeia de suprimentos.

A empresa investe pesado em tecnologias e processos que garantem a entrega rápida e confiável de seus produtos, mesmo diante de eventos imprevistos como desastres naturais ou crises globais.

Essa resiliência operacional contribui para a fidelização de clientes e a consolidação da Amazon como líder no e-commerce.

No setor automobilístico, a Toyota se destaca por sua abordagem proativa em relação à segurança veicular.

A empresa implementa rigorosos testes e controles de qualidade em todas as etapas da produção, buscando minimizar os riscos de acidentes e recalls.

Além disso, a Toyota investe em pesquisas e desenvolvimento de tecnologias de segurança avançadas, como sistemas de frenagem automática e assistência à direção, reforçando sua imagem de marca confiável e inovadora.

A farmacêutica Johnson & Johnson também se destaca por sua gestão de riscos exemplar, especialmente na área de segurança de medicamentos.

A empresa possui um sistema robusto de farmacovigilância, que monitora continuamente os efeitos colaterais de seus produtos e permite a rápida identificação e resposta a potenciais problemas.

Essa postura transparente e responsável contribui para a confiança do público e a reputação da Johnson & Johnson como uma empresa ética e comprometida com a saúde.

No setor financeiro, o banco JPMorgan Chase demonstra a importância da gestão de riscos no controle de perdas e na proteção da reputação.

A empresa possui uma equipe especializada em análise de riscos, que avalia cuidadosamente as operações de crédito, investimento e mercado, buscando minimizar as exposições a eventos adversos.

Essa cultura de gerenciamento de riscos contribuiu para a estabilidade do JPMorgan Chase durante crises financeiras e reforçou sua posição como um dos bancos mais sólidos do mundo.

A empresa de tecnologia Google ilustra como a gestão de riscos pode ser aplicada à inovação e ao desenvolvimento de novos produtos.

A empresa adota uma abordagem experimental, testando e aprendendo com seus projetos, buscando identificar e mitigar os riscos antes do lançamento no mercado.

Essa estratégia permite que o Google inove com mais segurança e agilidade, mantendo sua posição de liderança em um setor altamente competitivo.

Esses exemplos demonstram que a gestão de riscos não se trata apenas de evitar perdas, mas também de criar valor e garantir a sustentabilidade das empresas.

Integrando a gestão de riscos em suas estratégias e operações, as empresas podem navegar com mais confiança em um ambiente de negócios cada vez mais desafiador, com uma maior chance de sucesso.

Gestão de riscos. Ferramenta fundamental de apoio à gestão

Gestão de riscos passa a ser uma ferramenta indispensável ao mundo moderno, já que o ambiente corporativo vai se tornando mais exigente, desafiador e os obstáculos se multiplicam.

Somando tudo isto a um cenário em constantes transformações, onde inovações são cada vez mais aceleradas pelas novas tecnologias, com destaque à IA, que sequer compreendemos direito, tanto em eficiência quanto em potencial.

Criar, consolidar e estabelecer uma política consistente de gestão de riscos, implementando indicadores confiáveis de acompanhamento dos movimentos do mercado, é base estrutural para a construção de uma estrada mais amena para a conquista de objetivos que levem a atingir o sucesso. Quando pensar em empreender, pense em tudo que estiver aparente e monte estruturas que consigam captar o que não é normalmente visível, pois com esta iniciativa, fatalmente você chegará a uma composição mínima necessária para a gestão de riscos em seus negócios.